TEMA 7. PLANIFICACIÓN Y CONTROL FINANCIERO
A más de un empresario no le resulta fácil
dominar el aspecto financiero de su negocio.
La constante evolución que tiene la empresa,
como ente dinámico que es, para ser armoniosa,
precisa de un conocimiento y control permanente de la misma, pero la falta de recursos, de tiempo o la continua presión a la
que está sometido el pequeño y mediano empresario,
hacen que la mayoría de ellos no controlen su empresa o lo
que es peor, no la conozcan.
El empresario debe permanentemente tomar decisiones. ¿Cómo
serán éstas si no dispone de información para hacerlo?, casi siempre basadas en
su intención.
¿Cuántas veces nos hemos equivocado al tomar una decisión por no tener información para
decidir?
Por tanto:
¿Conoce usted mensualmente...?
Los resultados reales de su
empresa.
La situación
económica-financiera reflejada en un balance de situación.
El dinero realmente generado
por la actividad económica.
Dónde y cómo se ha invertido.
La evolución de la relación de
sus ventas con respecto a sus costes.
La tesorería con respecto a
sus obligaciones de pago.
El grado de endeudamiento.
Su solvencia económica.
La evolución de la situación
financiera de la empresa.
El capital de trabajo.
El grado de dinamismo de los
valores de activo
La rentabilidad real del
capital invertido.
La cifra de ventas a partir de
la cual la empresa empieza ganar dinero.
La distancia a la suspensión
de pago.
¡Y otras informaciones tan importantes para el control de gestión
de su Empresa!
Conscientes de las dificultades que lleva
consigo dirigir una empresa, el IEGE pone su gran experiencia en el análisis, diagnóstico, control y
gestión de empresas a su disposición, no
para sustituirle como empresario, eso es imposible, pero si para ayudarle y para despreocuparle del control
de gestión de su empresa, controlarla y
aconsejarle permanentemente para que usted la dirija.
Un empresario debe planificar, y seguir de
cerca la ejecución de sus planes. También debe saber distinguir los aspectos de su negocio que son
vitales para su futuro desarrollo. Y ha de
estar siempre animado de un entusiasmo contagioso por corregir lo que anda mal y mejorar lo que anda
bien.
Usted decidió crear su empresa y se encarga del
área de su conocimiento (ventas,
producción, etc.), pero los números se los delega al contable o gerente financiero y se desentiende. Si bien es necesario contar con ese
apoyo, es importante que
-independientemente de su profesión- usted también empiece a empaparse de los temas financieros y contables de su negocio.
Existen varios elementos del ámbito contable
que usted debe conocer y entender, aunque
sea de forma sucintamente indicativa:
1. El balance de situación: es una fotografía de la empresa, muestra qué tiene la empresa (activos), qué debe (pasivos), y lo qué ha aportado
cada socio (patrimonio).
2. Cuenta de resultados: evidencia la evolución de la empresa en un período, ya sea un mes, un semestre o un año. Muestra los ingresos, los
costos y los gastos y de esta forma refleja
las pérdidas o ganancias de la empresa. Conocer esto le permitirá analizar por qué le va bien o mal a su empresa y
tomar
decisiones.
3. Flujo de caja (Cash Flow): permite saber con cuánto efectivo cuenta la empresa: todas las entradas y salidas en efectivo. Esto es muy
importante, pues por medio del
efectivo se enfrentan los pagos a proveedores y las deudas. La planificación y el control del
flujo de caja son muy importantes para su empresa, pero es tarea de especialistas, no de aficionados. En su
propio interés, usted debe
controlar y planificar el flujo de caja o hacerlo controlar por sus técnicos.
4. Situación patrimonial: que permite visualizar los cambios en el capital social de la empresa: cuánto ha aportado el empresario, cuántas
utilidades retiene la empresa para sus
operaciones, cuántos dividendos se han repartido, entre otros.
5.Liquidez: posibilita medir la capacidad de hacer frente a las deudas a corto plazo. Abarca varios aspectos: cuánto dinero dispone en
efectivo la empresa (circulante), las
cuentas por cobrar (indica cuánto tarda la empresa en cobrarle a sus clientes: ¿es un período largo o corto?) y las cuentas por
pagar (evidencia cuánto tarda la
empresa o el negocio en pagar sus deudas). Aunque resulte obvio, lo ideal es
que toda operación de venta de un producto o un servicio se cobre a los clientes primero, para luego sufragar los pagos que la
empresa debe asumir. Pero, en muchos casos
esto no sucede en las empresas y se acumulan los pagos antes de recibir los ingresos. Entonces se produce lo
que se
denomina "tensión de tesorería"
6.Rentabilidad: miden la eficiencia de la empresa y permite determinar qué las ventas
se están convirtiendo realmente en utilidades (beneficio) o no (pérdidas).
Por diversas razones, no siempre todas las ventas que realiza la empresa
se convierten en utilidades, porque a veces el costo de producción es muy
elevado o se tienen gastos fijos muy altos. Esto es importante tenerlo muy en
cuenta para ver qué cambios se pueden introducir para tratar de marcarse objetivos
de rentabilidad y tratar por todos los medios en alcanzarlos. Incrementar
el nivel de rentabilidades es el verdadero caballo de batalla en muchas
pequeñas y medianas empresas, que en estos momentos están sufriendo un proceso
largo y duro de recuperación postcrisis, o definitivamente han cerrado
7. Endeudamiento: miden el nivel endeudamiento o financiamiento que tiene la empresa y si tiene la capacidad suficiente para asumirlo. Haga
proyecciones y manténgase informado
8. Presupuestos: Es recomendable realizar proyecciones (un presupuesto): previsión
de ventas, cálculo de gastos fijos y variables, así como del flujo de caja que permita la autofinanciación, hacer proyecciones del flujo de
caja que tendrá la empresa para
estar preparado y ver si habrá o no problemas de liquidez. La idea es que todos los responsables de la empresa participen en la
elaboración de los presupuestos. Estos
presupuestos pueden efectuarse mensual, trimestral o anualmente. El propósito es prever razonadamente hacia dónde irá
la empresa o en qué escenario se moverá
la misma y los problemas a que deberá enfrentarse, si está inmersa en un mercado de competencia
perfecta. Y en el caso de que
existan dificultades, el empresario podría gestionar un préstamo bancario para inyectar liquidez, obtener descuentos por pronto
pago a los proveedores o alargar el pago
a los mismos más cómoda y ajustada a la
situación de tesorería, o solicitarles dinero a
los otros socios (ampliación de capital o préstamos solidarios). Por otro lado,
hay que mantenerse informado del entorno político, económico y social, tanto
nacional como internacional (aumento del precio del combustible, de la
electricidad, cambios repentinos en la fiscalidad, reforma laboral, etc.) pues estos
supuestos podrían afectar a su empresa.
9. La competencia: También estudie bien a su competencia: ¿qué hace bien y qué hace
mal? ¿Qué podría imitarse o adaptarse y qué no?
PREGUNTAS
DEL TEMA 7.
1.
Explique con
detalle las razones por la que una empresa debe desarrollar una política
general para dirigir sus actividades económicas.
2.
Explique las
diferencias entre: política de la
empresa, su estrategia y las
decisiones tácticas de sus
dirigentes.
3.
¿Por qué es
tan importante para la gestión de cualquier empresa, comprender su "misión económica"?
4.
¿Explique
porque tienen que seguir creciendo las empresas para sobrevivir?
5.
¿Cuáles son
las tres opciones de la empresa para preparar una estrategia de Marketing?
6.
¿En qué
momento de su desarrollo, una empresa debe preocuparse solo de mantener su
posición en el mercado?
7.
¿En qué
circunstancias una empresa vendería sus activos empresariales y por qué?
8.
Diferenciar
los procesos de integración y diversificación que pueden darse en el desarrollo
de una empresa.
9.
¿Cuál sería
la estrategia que debería adoptar una empresa para reducir la competencia
dentro de su mercado?
10.
¿Qué
factores inducirán a la empresa a adoptar una estrategia de diversificación
horizontal?
RESPUESTAS DEL ALUMNO
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Escriba las respuestas en su casilla
correspondiente.
Copie y pegue esta página en un DOC. y envíela
a su Tutor.
pedrorubiodominguez@gmail.com
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Información adicional sobre este Curso:
INSTITUTO EUROPEO DE GESTIÓN EMPRESARIAL
Formación & Consultoría
Dpto. de Información de Programas
iege.formacionyconsultoria@gmail.com
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